作者：林兢 日期：2023-01-25 06:30:13
商业银行对于社会经济的发展和稳定有着十分重要的作用。近年来，因内部控制不完善而导致的巨额损失案件层出不穷，内控存在缺陷是其根源所在。但目前，商业银行内部控制缺陷判定尚未形成统一的、可操作性强的标准体系。在此背景下，本书研究了我国商业银行内部控制缺陷问题，结合COSO*的内部控制框架的17项原则、82个关注点和“戴明环”理论构建了商业银行内部控制缺陷判定标准体系。本书结合理论分析法和实证研究法，在充分的理论研究基础上，采用大量的问卷调查（三轮问卷调查）收集数据研。主要研究以下几方面内容：*，本研究确定了商业银行内部控制缺陷判定指标体系；第二，本研究运用层次分析法确定了指标的权重，并用聚类分析法将其分为“内控缺陷判定重点指标、重要指标、一般指标”三类；本研究还确定了五个等级的内部控制缺陷判定区间；第三，本研究使用模糊综合评价法将上述成果运用在商业银行各项业务的调查中，判断各类业务内部控制情况；第四，在此基础上，分析了当前商业银行内部控制存在的缺陷；第五，分析商业银行内部控制存在缺陷的原因；*后，提出优化商业银行内部控制的对策。本研究的贡献在于，首次从内部控制缺陷判定的角度，构建了具有实用性、可操作性的商业银行内部控制缺陷判定标准体系。该体系不仅包含判定指标，还对判定指标赋予权重，并依据权重分为三类，该体系还确定了内部控制缺陷五个等级的区间。本研究*后结合各种类型商业银行的问卷数据，全面地分析了商业内部控制缺陷易发区域，并提出了对策建议。本研究不仅丰富了内部控制相关理论规范，也为商业银行甚至其他行业企业内部控制缺陷判定提供了新的思路。