作者：李波 日期：2014-11-08 05:54:06
《我国个人所得税改革与国际比较》选取国际比较的视角研究我国个人所得税的改革。由于我国具有发展中大国和转轨经济国家的典型特征，又具有在全球经济中重要经济体的地位，考察我国个人所得税改革，我们选择与发达国家、发展中大国和转轨经济国家进行国际比较，包括OECD的发达国家；印度、巴西、土耳其、埃及、印度尼西亚等发展中大国以及俄罗斯、东欧转轨经济国家。《我国个人所得税改革与国际比较》以20世纪80年代开始的税制改革及其理论为背景，重点介绍了国际不同类型国家和地区个人所得税改革的经验和教训，对比不同国家、地区个人所得税改革的异同，阐述我国个人所得税改革，分析我国个人所得税制度与管理方面存在的问题，对我国个人所得税改革提出了措施和政策建议。
目录：
第一章个人所得税职能定位
第一节个人所得税职能的理论发展
第二节个人所得税职能的国外经验和教训
第三节我国个人所得税职能的运行态势
第二章个人所得税模式选择
第一节个人所得税课税的三种模式
第二节个人所得税税制模式的国际比较
第三节我国个人所得税混合课税模式选择
第三章个人所得税税基设计
第一节个人所得税税基理论
第二节费用减除制度设计
第三节扩大税基与应税收入确定
第一章个人所得税职能定位
第一节个人所得税职能的理论发展
第二节个人所得税职能的国外经验和教训
第三节我国个人所得税职能的运行态势
第二章个人所得税模式选择
第一节个人所得税课税的三种模式
第二节个人所得税税制模式的国际比较
第三节我国个人所得税混合课税模式选择
第三章个人所得税税基设计
第一节个人所得税税基理论
第二节费用减除制度设计
第三节扩大税基与应税收入确定
第四章个人所得税税率安排
第一节个人所得税税率的理论发展
第二节个人所得税税率国际比较
第三节我国个人所得税税率存在的问题
第四节我国个人所得税税率的改革
附表全球189个高、中、低收入国家个人所得税税率分类表
第五章个人所得税单一税制模式与改革
第一节单一税思想：来源与发展
第二节单一税的经验：概述
第三节我国应该向单一税制转型吗？
第六章与个人所得税改革配套的征管改革
第一节个人所得税制度改革和征管的协调关系
第二节个人所得税征管措施国际比较
第三节我国个人所得税征管存在的主要困难
第四节加强个人所得税征管的主要措施
第五节对高收入阶层个人所得税控管的研究
参考文献三是从20世纪80年代开始，西方学者对所得税的研究出现了一种新的动向，就是研究所得税调节功能的基点又回归到效率准则上。其主张表现在两个方面：一方面，诺贝尔奖获得者米尔利斯和维克雷提出的优化税制理论，就是站在效率的基础来分析论证的。另一方面就是以美国经济学家比尔、罗伯特．E．霍尔和阿尔文·拉布什卡等提出的统一税，即用消费税替代所得税的著名论点。其理由是“设计税制应遵循一个基本的管理原则：所得应该只被征税一次，并尽可能地接近税源”。为此他们在其设计的税收方案中提出：“各种所得采用同一税率纳税。税率平等是统一税的一个基本概念。”由于目前西方国家的个人所得税税制太复杂，不仅纳税的直接成本增加，而且纳税的间接成本也大量增加。所以只有“广泛的税基和较低的税率，对于减少私人经济行为的扭曲是非常有意义的”①。
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