作者：陈梅凤 日期：2014-07-31 01:08:48
中国有近千万家企业，每年还会有数量庞大的新企业涌向市场。
由于每个企业都要进行账务处理，因此每年也有许多人走上了财会岗位。出纳作为企业的实用型岗位，企业当然希望出纳人员能迅速上岗。在得不到老出纳人员指点的情况下，要马上胜任出纳工作，最好的办法就是求助有关出纳的实用型图书，本书即为满足这样的需求而出版的。
本书以帮助出纳新人快速上手为目的，以图解的形式为主要体例，充分体现了本书可读性、简易性和可操作性强的特点，希望读者朋友用最短的时间、花最小的精力掌握出纳业务技能，以快速适应岗位需求。
目录：
上篇出纳基础
第01章
出纳入门
认识出纳
出纳的主要工作内容
出纳的基本工作程序
第02章
出纳必备的会计知识
会计的游戏规则
会计要素
会计等式
会计科目和账户
第03章
出纳的账务处理
如何进行复式记账上篇出纳基础
第01章
出纳入门
认识出纳
出纳的主要工作内容
出纳的基本工作程序
第02章
出纳必备的会计知识
会计的游戏规则
会计要素
会计等式
会计科目和账户
第03章
出纳的账务处理
如何进行复式记账
如何核算“库存现金”业务
如何核算“银行存款”业务
如何核算“其他货币资金”业务
如何填制和审核原始凭证
如何填制和审核记账凭证
如何设置与登记出纳账簿
如何对账与结账
如何更正错账
如何编制出纳报告
如何办理工作交接
下篇出纳实务
第04章
如何办理现金业务
如何规范使用现金
如何收取与支出现金
如何开具发票和收据
如何办理借款与报销手续
如何提取与送存现
如何清查现金
第05章
如何办理银行存款业务
如何开设银行账户
如何使用银行账户
如何清查银行存款
如何办理支票结算
如何办理银行本票结算
如何办理银行汇票结算
如何办理商业汇票结算
如何办理汇兑结算
如何办理委托收款结算
如何办理托收承付结算
第06章
出纳的工作技巧
如何点钞
如何验钞
如何使用保险柜
第01章出纳入门
认识出纳
出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳作为会计名词，运用在不同的场合有不同的涵义。实务中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，即出纳人员。
出纳工作
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。出纳的具体工作如图1-1所示。
出纳的具体工作
●各项票据、货币资金、有价证券的收付业务处理
●各项票据、货币资金、有价证券的整理和保管
●各种货币资金和有价证券的核算
●各单位业务部门货币资金的收付和保管
图1-1出纳的具体工作
出纳人员
从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。
会计实务中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员——收款员（收银员）。可以说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的一员，其工作是整个出纳工作的一部分，如表1-1所示。
表1-1出纳人员与收款员的关系
出纳人员与收款员的关系
共同点
●都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养
不同点
●收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的
●收款员一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关的会计核算出纳的主要工作内容
商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳工作已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。
出纳的职能
出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，肩负着收付、反映、监督和管理四个重要职能，如表1-2所示。
表1-2出纳的职能
出纳的职能收付职能企业在经营活动中会涉及有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和办理，都必须经过出纳人员之手反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督管理职能出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等工作出纳的日常工作
出纳是会计工作的重要环节，它涉及企业的现金收付、银行结算等活动，直接关系到个人、单位乃至国家的经济利益，一旦出现差错，就会造成不可挽回的损失。为此，《会计法》《会计基础工作规范》等国家财会法规明确规定了出纳人员的职责，如表1-3所示。