作者：贺志东 日期：2014-11-28 15:49:38
本书依据最新财务、会计、内审、内控、国家审计、社会审计、税法等领域政策精心编写而成。本书分为8篇，共60章，从查账综述、查账作业、查账实务、查账业务、查账管理、查账专项、查账专题和调账实务等方面，全面、深入地介绍最新查账和调账的知识与技能。本书操作性、实用性强，具有权威性和创造性，资料详尽，条理清晰，查阅方便。本书适合内外部审计人员、财会人员、管理者和其他相关业务人员阅读和使用。
作者简介：
贺志东全国著名财税、审计专家，资深中国注册会计师和注册税务师。曾先后担任某税务稽查局负责人、审计师事务所所长、中国某大型涉外企业集团（A、B、H股上市公司）总部副总裁、某学院教授、中华第一财税网（www.tax.org.cn）首席专家等职。十多年来，主持研究财会、审计、纳税筹划、避税与反避税、纳税管理、税务稽查、税收实务等课题数十项。在《财务与会计》、《中国税务报》等刊物发表文章数十篇，在国家级出版社出版作品数十部。曾为众多中外知名企业成功提供过财税筹划或财税管理、财税风险防范等服务，也曾为诸多企业董事长、总裁、首席执行官、财务总监、税务总监、DBA、EMBA、MBA、税务官员、注册会计师、注册税务师、律师等作演讲、授课数百场，参训单位达数万家。已为大型企业“量身定做”纳税管理与纳税筹划内部培训100多场。
目录：
第1篇查账综述
第1章查账综合知识2
1.1查账概述2
1.2财会监督21
第2章制度基础查账83
2.1内部控制综合知识83
2.2内部控制基本规范98
2.3企业内部控制评价109第1篇查账综述
第1章查账综合知识2
1.1查账概述2
1.2财会监督21
第2章制度基础查账83
2.1内部控制综合知识83
2.2内部控制基本规范98
2.3企业内部控制评价109
2.4企业内部控制审计128
第3章风险导向查账159
3.1风险导向查账基础知识159
3.2重大错报风险评估165
3.3针对评估的重大错报风险采取的应
对措施185
第4章舞弊行为检查196
4.1舞弊行为检查（内部）196
4.2舞弊行为检查（外部）197
第5章内外部审计基本准则221
5.1内部审计基本准则221
5.2社会审计基本准则222
第2篇查账作业
第6章查账方法244
6.1基本方法244
6.2检查方法245
6.3调查方法261
6.4分析方法278
6.5抽审专题295
第7章对他人工作的利用、考虑及沟通337
7.1利用专家的工作337
7.2利用其他查账人员的工作345
7.3社会审计工作中考虑内部审计工作357
7.4查账工作中获取书面声明362
7.5查账工作中的沟通368
第8章查账证据385
8.1内部审计证据385
8.2社会审计证据394
第9章查账底稿403
9.1内部审计工作底稿403
9.2社会审计工作底稿406
第10章查账报告414
10.1内部审计报告414
10.2社会审计报告422
第3篇查账实务
第11章资产方面查账实务454
11.1资产管理方面内部控制454
11.2货币资金方面审查方法462
11.3应收和预付账款的审查470
11.4存货方面审查方法478
11.5固定资产方面审查方法505
11.6无形资产与长期待摊费用方面审查
方法518
第12章负债方面查账实务523
12.1流动负债的审查523
12.2非流动负债的审查531
第13章所有者权益方面查账实务534
13.1基础知识534
13.2实收资本的审查535
13.3股本的审查536
13.4资本公积的审查537
13.5盈余公积的审查538
第14章收入方面查账实务540
14.1主营业务收入的审查540
14.2其他业务收入的审查543
14.3营业外收入的审查545
第15章成本费用方面查账实务546
15.1生产成本的审查546
15.2管理费用的审查547
15.3销售费用的审查548
15.4财务费用的审查549
15.5营业税金及附加的审查549
15.6其他业务成本的审查550
15.7营业外支出的审查550
第16章利润方面查账实务552
16.1未分配利润的审查552
16.2其他业务利润的审查553
16.3所得税费用的审查553
16.4利润分配的审查554
第17章筹资与投资方面查账实务555
17.1筹资活动的内部控制555
17.2投资活动的内部控制559
17.3资金营运活动的内部控制562
17.4资金活动内部控制的总体要求563
17.5内部控制测试与交易的实质性测试564
第18章采购方面查账实务571
18.1购货与付款循环的特性571
18.2采购业务方面的内部控制574
18.3内部控制测试和交易的实质性测试582
第19章研发方面查账实务587
19.1综合知识587
19.2关键方面587
第20章生产方面查账实务591
20.1生产循环的特性591
20.2内部控制测试和交易的实质性测试592
20.3分析性复核596
第21章销售方面查账实务598
21.1销售与收款循环的特性598
21.2销售业务方面的内部控制601
21.3内部控制测试和交易的实质性测试608
第22章业务外包方面查账实务616
22.1业务外包方面的内部控制616
22.2对被查单位使用服务机构的考虑623
第23章基建项目方面查账实务634
23.1工程项目的内部控制634
23.2基本建设项目的审查特点648
23.3开工前期的审查方法648
23.4在建项目的审查方法654
23.5竣工决算的审查方法662
23.6投资效益的审查方法664
第24章财务报表方面查账实务679
24.1综合知识679
24.2关键方面681
第4篇查账业务
第25章合同审查690
25.1综合知识690
25.2关键方面691
第26章预算审查700
26.1综合知识700
26.2关键控制703
第27章电子商务审查710
27.1概述710
27.2电子商务审查对知识和技能的
要求712
27.3对被查单位电子商务的了解712
27.4识别风险716
27.5对内部控制的考虑720
27.6电子记录对查账证据的影响724
第28章计算机信息系统查账726
28.1计算机查账概述726
28.2计算机辅助查账737
28.3内部信息的传递739
28.4信息系统的审查746
第29章绩效审查772
29.1经济效益查账概述772
29.2经济效益查账方法773
29.3经济效益查账程序775
第30章涉税检查790
30.1税务稽查790
30.2纳税自查807
30.3纳税调整812
第5篇查账管理
第31章查账组织架构818
31.1组织架构内部控制818
31.2内部审计机构管理824
31.3社会审计机构管理827
第32章计划和执行查账工作时的
重要性841
32.1概述841
32.2重要性的相关要求842
第33章查账计划与通知845
33.1查账计划845
33.2查账通知854
第34章关系处理856
34.1与董事会或最高管理层的关系856
34.2人际关系857
第35章内外部审计的互相利用与协调859
35.1内部审计与外部审计的协调859
35.2内部审计机构评价外部审计工作
质量859
35.3注册会计师利用内部审计人员的
工作860
第36章查账质量控制864
36.1内部审计质量控制864
36.2社会审计质量控制867
第37章查账人员职业道德884
37.1内部审计人员的职业道德884
37.2社会审计人员的职业道德885
37.3中国注册会计师职业道德规范
指导意见886
第38章查账人员职业后续教育891
38.1查账人员培训管理891
38.2查账人员后续教育894
第39章查账信息管理898
39.1查账信息综合知识898
39.2查账信息处理程序899
第6篇查账专项
第40章对账户期初余额的审查904
40.1概述904
40.2要求904
第41章非货币性交换的审查909
41.1非货币性交换的综合知识909
41.2非货币性交换的审查方法910
第42章关联方及其交易的审查913
42.1概述913
42.2要求914
第43章公允价值计量和披露的审查924
43.1概述924
43.2内控了解与风险评估926
43.3评价公允价值计量的适当性和披露
的充分性928
43.4利用专家的工作931
43.5针对公允价值计量和披露的重大错
报风险实施的审查程序933
43.6评价查账程序实施的结果938
43.7管理层声明938
43.8与治理层的沟通938
第44章会计政策、会计估计变更和前期
差错更正的审查939
44.1概述939
44.2要求941
第45章债务重组的审查957
45.1债务重组的综合知识957
45.2债务重组的审查方法958
第46章或有事项的审查960
46.1或有事项的综合知识960
46.2或有事项的审查方法961
第47章现金流量表的审查964
47.1现金流量表的综合知识964
47.2现金流量表的审查方法966
第48章合并财务报表的审查968
48.1合并财务报表的综合知识968
48.2合并财务报表的审查方法969
第49章资产负债表期后事项的审查972
49.1概述972
49.2要求973
第50章持续经营的审查977
50.1概述977
50.2要求978
第7篇查账专题
第51章对小型单位查账时的特殊考虑986
51.1概述986
51.2程序989
第52章对企业集团查账时的特殊考虑1006
52.1概述1006
52.2要求1008
第53章对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任1029
53.1概述1029
53.2要求1030
第54章对单一财务报表和财务报表
特定要素查账的特殊考虑1032
54.1概述1032每家企业都会涉及“查账”事务。查账，是以法律、法规、规章、规范性文件等为依据，运用一定的方法、技术、经验和技巧，对组织的经济信息资料载体（主要是会计账目）进行审查、验证、分析和查对，以发现其管理漏洞、财务造假和违法乱纪事实的一种经济监督活动。
查账作为一种方法和手段，具有广泛的活动领域和生存空间。它经常作为打击财务造假的执法工具、查处经济案件的取证方法、财会工作情况的调查研究手段和加强内部控制的管理措施而被广泛应用。
为了帮助读者全面、深入地掌握最新查账和调账知识与技能，著名财税专家贺志东依据最新财务、会计、内审、内控、国家审计、社会审计、税法等领域政策精心编写了《查账与调账：从入门到精通》一书。全书分为8篇共60章。内容包括：查账综述篇（查账综合知识、制度基础查账、风险导向查账、舞弊行为检查、内外部审计基本准则）；查账作业篇（查账方法，对他人工作的利用、考虑及沟通，查账证据，查账底稿，查账报告）；查账实务篇（资产、负债、所有者权益、收入、成本费用、利润、筹资与投资、采购、研发、生产、销售、业务外包、基建项目、财务报表等方面的查账实务）；查账业务篇（合同审查、预算审查、电子商务审查、计算机信息系统查账、绩效审查、涉税检查）；查账管理篇（查账组织机构、计划和执行查账工作时的重要性、查账计划与通知、关系处理、内外部审计的互相利用与协调、查账质量控制、查账人员职业道德、查账人员职业后续教育、查账信息管理）；查账专项篇（对账户期初余额的审查，非货币性交换的审查，关联方及其交易的审查，公允价值计量和披露的审查，会计政策、会计估计变更和前期差错更正的审查，债务重组的审查，或有事项的审查，现金流量表的审查，合并财务报表的审查，资产负债表期后事项的审查，持续经营的审查）；查账专题篇（对小型单位查账时的特殊考虑、对企业集团查账时的特殊考虑、对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任、对单一财务报表和财务报表特定要素查账的特殊考虑、查账时对环境事项的考虑、衍生金融工具的审查、金融企业查账专题、对按照特殊目的编制基础编制的财务报表查账的特殊考虑）；调账实务篇（会计政策、会计估计变更和差错更正，资产负债表日后调整事项）。
本书具有权威性、创造性的特点，系统、深入，可操作性强，条理清晰，纵跨各个学科。
本书读者对象：单位管理层、内审人员、国家审计人员、注册会计师、财会人员、税务检查人员、司法人员（公安、检察院和法院）、纪律检查人员、监察人员、其他相关业务人员，以及财经类院校师生。
在本书编写过程中，我们参考和借鉴了国内外一些相关文献资料。本书的出版得到了电子工业出版社领导和编辑们以及中华第一财税网（又名“智董网”，www.tax.org.cn）的大力支持和帮助，在此均深表谢意！
书中倘若有不足之处，请读者不吝批评指正，以便今后再版时修订（E-mail：jianyi@tax.org.cn）。